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AEO認(rèn)證介紹,AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)組成部分、AEO認(rèn)證評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)及AEO認(rèn)證審核技巧

2753次 2021-07-22 作者：驗(yàn)廠之家

2018年11月海關(guān)總署制發(fā)了2018年第177號(hào)公告，對外公布了《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》，并于2019年1月1日執(zhí)行。新的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)更加科學(xué)、合理并符合企業(yè)實(shí)際。《標(biāo)準(zhǔn)》按照“1+N”的模式設(shè)置，每類標(biāo)準(zhǔn)包括通用認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和根據(jù)企業(yè)經(jīng)營類別不同而制定的單項(xiàng)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)（含進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)）。
AEO認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)分為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，每類標(biāo)準(zhǔn)均包括通用認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和根據(jù)企業(yè)經(jīng)營類別不同而制定的單項(xiàng)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)（含進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)、特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)、物流運(yùn)輸企業(yè)、跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)、進(jìn)出境快件運(yùn)營人單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)），具體包括內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全4大類標(biāo)準(zhǔn)。
AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)組成部分如下：
1. 財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)——財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目不達(dá)標(biāo)時(shí)的補(bǔ)救措施
財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)區(qū)別于其他3類標(biāo)準(zhǔn)，屬于不可改進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)。由于財(cái)務(wù)狀況是已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的客觀事實(shí)，且各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均為通過財(cái)務(wù)賬簿、憑證等如實(shí)反映，因此不具備客觀上可以改進(jìn)的前提條件。
作為一種補(bǔ)救措施，除了會(huì)計(jì)信息以外，企業(yè)可以向海關(guān)提供符合要求的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)出具的保函，保函的受益人為負(fù)責(zé)AEO認(rèn)證的當(dāng)?shù)刂睂俸ｊP(guān)，擔(dān)保期限應(yīng)當(dāng)截止至申請企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)到認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)之時(shí)（通常到第二年）。
2. 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)——“海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)”的落實(shí)方法
作為內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中針對企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)，海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)就是要求企業(yè)必須建立例如《海關(guān)法律法規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)手冊（或辦法）》等書面制度，以有效保證企業(yè)高管人員及業(yè)務(wù)人員在日常進(jìn)出口業(yè)務(wù)中做到知法守法。其次，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立符合海關(guān)要求的內(nèi)部培訓(xùn)體系，包括海關(guān)法規(guī)知識(shí)以及實(shí)務(wù)技能，以此確保企業(yè)貿(mào)易活動(dòng)的運(yùn)行合法、規(guī)范。當(dāng)然，企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際業(yè)務(wù)模式以及需求，有的放矢地制定培訓(xùn)計(jì)劃。最后，海關(guān)在實(shí)際認(rèn)證時(shí)，既要審核以上培訓(xùn)制度的合法、合理、有效性，同時(shí)也會(huì)就有關(guān)內(nèi)容分別向公司法定代表人、高管人員以及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行詢問，核查實(shí)際的培訓(xùn)落實(shí)情況。
需要提示的是，從海關(guān)法律監(jiān)管角度講，企業(yè)違規(guī)追責(zé)是要追究包括管理層在內(nèi)的全部涉案人員的責(zé)任，而海關(guān)法律又不是簡單易懂的法律，所以企業(yè)管理層和操作人員因?yàn)樽约旱恼`解觸犯法律而獲刑的情況比較常見。需要企業(yè)，特別是涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)提高這方面的合規(guī)意識(shí)。
3. 貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)——海關(guān)審核商業(yè)伙伴安全控制標(biāo)準(zhǔn)的方法
海關(guān)基于貿(mào)易安全的考慮，將申請AEO認(rèn)證企業(yè)的商業(yè)合作伙伴也納入到了審核范圍之內(nèi)，審查的重點(diǎn)在于該商業(yè)伙伴的安全控制措施。海關(guān)進(jìn)行審核時(shí)，首先對申請企業(yè)用于選擇、評(píng)估和考核該商業(yè)伙伴的書面文件進(jìn)行審查；其次，還要審核該商業(yè)伙伴是否在內(nèi)部建立了符合認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)估制度，并在與申請企業(yè)之間簽訂的協(xié)議中明確了AEO認(rèn)證中有關(guān)貿(mào)易安全的標(biāo)準(zhǔn)以及實(shí)際執(zhí)行情況。此外，如果申請企業(yè)是一家貿(mào)易型企業(yè)，則海關(guān)還會(huì)抽取與其有商業(yè)合作關(guān)系的一家國內(nèi)主要供應(yīng)商，并對該供應(yīng)商的貿(mào)易安全進(jìn)行實(shí)地檢查。如該供應(yīng)商屬于海關(guān)AEO認(rèn)證企業(yè)，可免于相關(guān)評(píng)估及檢查手續(xù)。
4. 守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)——正確理解“報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”
守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)中針對進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范明確規(guī)定：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人連續(xù)4個(gè)季度單季報(bào)關(guān)差錯(cuò)率或者所委托報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)差錯(cuò)率不超過同期全國平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率。這里的“報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”是指，以進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人（或其委托的報(bào)關(guān)行）為申報(bào)單位被記錄報(bào)關(guān)差錯(cuò)的總次數(shù)，除以同期以其作為申報(bào)單位申報(bào)總次數(shù)的百分比。我們建議無論是準(zhǔn)備申請海關(guān)AEO認(rèn)證資質(zhì)的企業(yè)，還是已經(jīng)獲得認(rèn)證資質(zhì)的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)隨時(shí)關(guān)注如下兩點(diǎn)：
明確哪些錯(cuò)報(bào)項(xiàng)目會(huì)被海關(guān)作為報(bào)關(guān)差錯(cuò)予以記錄在案；
如何隨時(shí)、準(zhǔn)確地查詢自身報(bào)關(guān)差錯(cuò)記錄。
但更為關(guān)鍵的問題是企業(yè)需要知道為什么出現(xiàn)差錯(cuò)，以及如何減少和控制差錯(cuò)的發(fā)生。
在具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容上，按照“形成海關(guān)統(tǒng)一的企業(yè)信用管理制度”的原則，結(jié)合企業(yè)管理關(guān)檢業(yè)務(wù)融合實(shí)際需要，新認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中納入了檢驗(yàn)檢疫標(biāo)準(zhǔn)，主要是在單證控制、單證保管、企業(yè)守法、管理要求等項(xiàng)中增加了檢驗(yàn)檢疫要求，同時(shí)新增了質(zhì)量管理等單獨(dú)項(xiàng)。
舊版一般認(rèn)證沒有信息系統(tǒng)要求，新版AEO一般認(rèn)證、高級(jí)認(rèn)證都要求有信息系統(tǒng)要求。其中一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原標(biāo)準(zhǔn)最大不同是增加了信息系統(tǒng)（關(guān)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、物流系統(tǒng)）和數(shù)據(jù)管理兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。

新標(biāo)準(zhǔn)在財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)方面也作出了調(diào)整。一是新增了一般認(rèn)證企業(yè)也需提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告的要求；二是按照綜合財(cái)務(wù)狀況對企業(yè)進(jìn)行考量，具體包括綜合速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)狀況

AEO認(rèn)證海關(guān)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是什么？
AEO新認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的通過條件除延續(xù)原標(biāo)準(zhǔn)要求的所有評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)均沒有不達(dá)標(biāo)（-2分）情形以及認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分在95分（含本數(shù)）以上外，還增加了內(nèi)部控制、貿(mào)易安全兩類標(biāo)準(zhǔn)中沒有單一標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)基本達(dá)標(biāo)（-1分）超過3項(xiàng)的情形。同時(shí)，取消了規(guī)范改進(jìn)，認(rèn)證過程中企業(yè)不能借助規(guī)范改進(jìn)達(dá)標(biāo)。
企業(yè)同時(shí)符合下列三個(gè)條件并經(jīng)海關(guān)認(rèn)定，可通過認(rèn)證：
1.所有評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)均沒有不達(dá)標(biāo)(-2分) 情形；
2.內(nèi)部控制、貿(mào)易安全兩類標(biāo)準(zhǔn)中沒有單-標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)基本達(dá)標(biāo)(-1分) 超過項(xiàng)的情形；
3.認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分在95分(含本數(shù))以上。認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分=100+ (所有評(píng)分項(xiàng)目得分總和)。
AEO認(rèn)證企業(yè)可以享受通關(guān)便利，包括降低進(jìn)出口貨物平均查驗(yàn)率、優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù)、海關(guān)收取的擔(dān)保金額可以低于其可能承擔(dān)的稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額等。企業(yè)獲得AEO認(rèn)證資格可以享受通關(guān)便利措施，AEO認(rèn)證也是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展所需考慮的事。
AEO認(rèn)證審核應(yīng)對技巧如下所示：
一、企業(yè)重視并開啟籌劃AEO認(rèn)證申請事項(xiàng)。
廣泛收集資料，收集信息，內(nèi)部啟動(dòng)，開始推行，因?yàn)锳EO認(rèn)證是全員參與的事情，不是企業(yè)一個(gè)兩個(gè)部門的事，如果不整體準(zhǔn)備，推進(jìn)AEO認(rèn)證很難做到事半功倍。
二、使用專業(yè)的關(guān)務(wù)管理系統(tǒng)，推動(dòng)企業(yè)的內(nèi)部合規(guī)與貿(mào)易安全
大家知曉成為AEO認(rèn)證的企業(yè)必須要有專業(yè)的關(guān)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)掌控企業(yè)整體業(yè)務(wù)，倉庫，財(cái)務(wù)和關(guān)務(wù)的信息和數(shù)據(jù)，建立符合海關(guān)監(jiān)管的內(nèi)控管庫體系，規(guī)范化管理，優(yōu)化進(jìn)出口貿(mào)易內(nèi)部六合彩能，強(qiáng)力推薦企業(yè)的風(fēng)向把控。
三、信息化管理系統(tǒng)，助理AEO認(rèn)證
海關(guān)認(rèn)證是有剛性條件，企業(yè)要獲得海關(guān)的高度認(rèn)可，備協(xié)助企業(yè)進(jìn)行AEO認(rèn)證的信息化系統(tǒng)要求；例如工廠內(nèi)部物料海關(guān)帳管理及與報(bào)關(guān)單據(jù)對應(yīng)關(guān)聯(lián)處理，滿足海關(guān)物流監(jiān)管要求，只有這樣，企業(yè)才可能在未來進(jìn)出口競爭中立于不敗之地。

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