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ESG評(píng)價(jià)體系介紹，ESG投資歷史及發(fā)展主要內(nèi)容

2087次 2023-07-14 作者：驗(yàn)廠(chǎng)之家

ESG評(píng)價(jià)體系簡(jiǎn)介
ESG是環(huán)境（Environmental）、社會(huì)（Social）和公司治理（Governance）的英文單詞首字母縮寫(xiě)，是一種關(guān)注環(huán)境變化影響、社會(huì)效益、公司治理績(jī)效綜合表現(xiàn)的發(fā)展理念，是衡量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)之一。ESG理念和信息廣泛應(yīng)用于全球投資領(lǐng)域，在創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值、防范社會(huì)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的影響。中國(guó)政府、社會(huì)和企業(yè)也積極引導(dǎo)、關(guān)注和實(shí)踐這一理念。2022年5月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布《提高央企控股上市公司質(zhì)量工作方案》，提出要推動(dòng)央企控股上市公司披露ESG專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，力爭(zhēng)到2023年相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告披露“全覆蓋”。2022年9月，全國(guó)社保基金會(huì)發(fā)布《實(shí)業(yè)投資指引》，其中明確提出社保基金要加大對(duì)ESG主題基金和項(xiàng)目投資，將環(huán)境、社會(huì)、治理等因素納入實(shí)業(yè)投資盡職調(diào)查及評(píng)估體系，提高所投公司質(zhì)量。萬(wàn)得（Wind）數(shù)據(jù)顯示，截至2022年11月23日，中國(guó)資本市場(chǎng)中涵蓋社會(huì)責(zé)任、公司治理、新能源等主題在內(nèi)的ESG投資基金已接近200只，總規(guī)模超過(guò)了3000億元[1]。隨著可持續(xù)發(fā)展、綠色發(fā)展理念的深入人心，越來(lái)越多的企業(yè)貫徹ESG理念，為實(shí)現(xiàn)“雙碳”、企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展、綠色轉(zhuǎn)型等目標(biāo)而努力。但僅僅依賴(lài)信息披露、評(píng)級(jí)等外部導(dǎo)向，難以達(dá)到較好的預(yù)期效果，需要將ESG融入日常工作。基于此，中國(guó)質(zhì)量協(xié)會(huì)牽頭制定并發(fā)布了《企業(yè)ESG管理體系要求》（T/CAQ 10117—2022）和《企業(yè)ESG評(píng)價(jià)指南》（T/CAQ 10118—2022）團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)，明確了企業(yè)的ESG日常管理工作要求和評(píng)價(jià)實(shí)施的基本過(guò)程和內(nèi)容，以努力解決中國(guó)ESG體系建設(shè)缺乏專(zhuān)業(yè)指引、本土ESG評(píng)級(jí)影響力不足和指標(biāo)適宜性等突出問(wèn)題。
ESG投資的歷史
社會(huì)責(zé)任投資實(shí)踐在1960年代和70年代開(kāi)始形成。例如，活動(dòng)家開(kāi)始推動(dòng)學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和公司剝離其在南非開(kāi)展業(yè)務(wù)的組織的股份，以抗議當(dāng)時(shí)在那里實(shí)行的種族隔離制度。
1971年，兩位反對(duì)越南戰(zhàn)爭(zhēng)的聯(lián)合衛(wèi)理公會(huì)牧師發(fā)起了Pax基金，這是美國(guó)第一個(gè)向公眾開(kāi)放的共同基金，在投資決策中使用社會(huì)和環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。最初，該基金避免投資于武器制造商——后來(lái)又將煙草、酒精和賭博公司以及嚴(yán)重污染企業(yè)列入名單。它仍然存在，現(xiàn)在由總部位于倫敦的Impax資產(chǎn)管理公司擁有，稱(chēng)為Impax可持續(xù)分配基金。
南非的撤資運(yùn)動(dòng)在1980年代加速進(jìn)行，公共衛(wèi)生組織、大學(xué)和公共養(yǎng)老基金開(kāi)始更廣泛地推動(dòng)撤資煙草制造商的股份。1990年，投資研究公司KLDResearch&Analytics創(chuàng)建了Domini400社會(huì)指數(shù)，以幫助引導(dǎo)具有社會(huì)意識(shí)的投資者——這是首批SRI指數(shù)之一，它包括400家優(yōu)先考慮社會(huì)和環(huán)境責(zé)任的公司。它現(xiàn)在稱(chēng)為MSCIKLD400社會(huì)指數(shù)，由MSCIInc.擁有，該公司于2010年收購(gòu)了KLD。
1995年，總部設(shè)在華盛頓的社會(huì)投資論壇基金會(huì)（現(xiàn)稱(chēng)為美國(guó)SIF基金會(huì)）發(fā)布了一份關(guān)于美國(guó)可持續(xù)投資趨勢(shì)的報(bào)告，稱(chēng)6390億美元的總資產(chǎn)正在使用SRI策略進(jìn)行管理。2022年12月發(fā)布的最新版報(bào)告顯示，ESG和可持續(xù)投資總額為8.4萬(wàn)億美元，美國(guó)SIF表示這占美國(guó)專(zhuān)業(yè)管理的所有投資資產(chǎn)的12.6%
隨著2000年碳信息披露項(xiàng)目的成立，可持續(xù)投資運(yùn)動(dòng)獲得了更大的動(dòng)力。現(xiàn)在簡(jiǎn)稱(chēng)為CDP，它為公司創(chuàng)建了一個(gè)平臺(tái)來(lái)報(bào)告其碳排放和足跡。兩年后，由35家機(jī)構(gòu)投資者組成的小組要求500家大公司披露氣候信息，這有助于使此類(lèi)報(bào)告正常化。
ESG一詞因“WhoCaresWins”而流行，該報(bào)告于2004年由聯(lián)合國(guó)組織的18家銀行和投資公司組成的小組首次發(fā)布。該報(bào)告就如何更好地將ESG問(wèn)題納入資產(chǎn)管理、經(jīng)紀(jì)服務(wù)和相關(guān)研究活動(dòng)提出了建議。一年后，所謂的Freshfields報(bào)告緊隨其后，這是另一份聯(lián)合國(guó)支持的文件，由總部位于倫敦的FreshfieldsBruckhausDeringer律師事務(wù)所編寫(xiě)，概述了將ESG標(biāo)準(zhǔn)納入投資決策的法律框架。

聯(lián)合國(guó)隨后要求另一組機(jī)構(gòu)投資者制定責(zé)任投資原則(PRI)，這是一套六項(xiàng)ESG投資原則，于2006年發(fā)布，并繼續(xù)由PRI協(xié)會(huì)推廣。隨著更多ESG報(bào)告計(jì)劃的形成，包括2007年的氣候信息披露標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)(CDSB)、2011年的可持續(xù)發(fā)展會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)(SASB)、氣候相關(guān)問(wèn)題特別工作組，ESG投資的演變和增長(zhǎng)從那時(shí)起加快了步伐2015年的財(cái)務(wù)披露和2016年的勞動(dòng)力披露倡議。

最近，主要發(fā)展包括以下內(nèi)容：
2020年，世界經(jīng)濟(jì)論壇和四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)布了一套標(biāo)準(zhǔn)化的利益相關(guān)者資本主義指標(biāo)，以使公司的ESG報(bào)告更加一致且更易于比較。
2021年，歐盟的可持續(xù)金融披露條例生效，為金融服務(wù)和投資公司制定了新的可持續(xù)性報(bào)告要求。
2022.美國(guó)證券交易委員會(huì)同樣提出了規(guī)則修正案，對(duì)使用ESG標(biāo)準(zhǔn)的投資基金提出了更詳細(xì)的披露和報(bào)告要求。此外，CDSB和SASB標(biāo)準(zhǔn)已合并到國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS)基金會(huì)，該基金會(huì)計(jì)劃創(chuàng)建一套統(tǒng)一的IFRS可持續(xù)性披露標(biāo)準(zhǔn)。
2023年1月，歐盟企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指令生效。最終，它將要求50,000家公司就其與社會(huì)和環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇以及其運(yùn)營(yíng)如何影響人類(lèi)和環(huán)境提交年度報(bào)告。
現(xiàn)在僅在美國(guó)就有數(shù)百只ESG基金可供投資者使用。不過(guò)，ESG投資已成為一個(gè)政治問(wèn)題。例如，國(guó)會(huì)于2023年3月批準(zhǔn)了共和黨人提出的一項(xiàng)決議，以阻止2022年允許退休基金經(jīng)理在其投資決策中考慮ESG因素的聯(lián)邦規(guī)則。然而，拜登總統(tǒng)否決了這項(xiàng)措施，保留了該規(guī)則。

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